Les cotisations sociales URSSAF
Les cotisations sont calculées en pourcentage du chiffre d'affaires encaissé, déclaré chaque mois ou chaque trimestre. Le taux dépend de la nature de l'activité :
- Vente de marchandises (BIC vente) — taux le plus bas.
- Prestations de services artisanales/commerciales (BIC services) — taux intermédiaire.
- Activités libérales (BNC) — taux plus élevé.
L'impôt sur le revenu
Deux options :
- Barème progressif avec abattement forfaitaire (71 % vente, 50 % BIC services, 34 % BNC) appliqué sur le CA.
- Versement libératoire : un pourcentage du CA prélevé en même temps que les cotisations, sous conditions de revenu fiscal de référence.
Le versement libératoire
Pratique pour lisser la trésorerie : l'impôt est payé en même temps que les cotisations URSSAF. Il n'est avantageux que si votre tranche marginale d'imposition est suffisamment élevée.
Les charges professionnelles
En micro, vous ne déduisez pas vos frais fiscalement, mais ils réduisent votre revenu disponible : assurance pro, logiciels, banque pro, déplacements, hébergement, formation, CFE annuelle, etc.
Exemples
20 000 € de CA en BIC services
Cotisations + impôt indicatif représentent généralement entre 25 et 30 % du CA. Restent vos charges pro réelles à déduire.
40 000 € de CA en BNC
Le poids des cotisations est plus important (taux libéral). L'abattement fiscal de 34 % limite l'impôt, mais le revenu net est inférieur à un BIC vente à CA équivalent.
80 000 € de CA en BIC vente
Taux de cotisations bas, abattement fiscal de 71 % : le revenu net est mécaniquement plus élevé qu'en services. Vigilance sur les seuils de TVA et la CFE.